银行函证应该注意什么

在进行银行函证时，应注意以下要点：

1. 函证范围 ：

确保函证范围全面，包括银行存款、借款、托管证券、应付票据等。

对于零余额账户和本期注销的账户也应实施函证程序。

2. 函证填写注意事项 ：

账户名称应填写被审计单位的名称，而非银行名称。

银行账号需核对最新一期对账单，确保信息准确。

账户类型如有疑问，应咨询银行工作人员。

函证内容要完整，确保所有相关信息均已填写，包括定期存款、大额存单等。

3. 函证程序 ：

审计人员应直接发出并接收银行询证函。

对于新开户和销户的账户，要取得相关资料进行函证。

询证函应由审计人员亲自寄出，并确保回函的可靠性。

4. 回函要求 ：

银行业金融机构应在其官方网站公布函证回函的受理部门或网点信息。

回函应包含必要的信息，如会计师事务所的地址、联系方式等，并由相关负责人签字或盖章。

回函用章应规范，且回函处理人员与业务主管人员职责应分离。

5. 其他注意事项 ：

询证同一客户涉及不同“函证基准日”的函证，须分别填写。

纸质来函应加盖被审计单位缴费账户的银行预留印鉴，并加盖骑缝章。

对于确定无需函证的项目，须将该项目或栏位用斜线划掉，并在工作底稿中记录理由。

如遇函证费用问题，应根据实际情况填写相关信息。

以上要点将帮助确保银行函证的有效性和审计结果的准确性。

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